Reati tributari e compliance 231
231 FISCALE e ACCISE
Il D.Lgs. n. 231/2001 definisce la responsabilità amministrativa degli enti con e senza personalità giuridica, per ipotesi di reato commesse da persone fisiche che, all’interno dell’ente, ricoprono posizioni apicali o sono sottoposte alla direzione o vigilanza di queste ultime, allorché il reato sia commesso nell’interesse o a vantaggio dell’ente stesso. Affinché l’ente sia esente da responsabilità, ai fini della disciplina in commento, vi è la necessità di dotarsi di un modello di organizzazione e di gestione idoneo a prevenire il rischio di commissione dei reati appartenenti alle tipologie espressamente elencate nel citato decreto. Dal 2020, tutti i reati fiscali connotati dalla fraudolenza, nonché la semplice dichiarazione IVA infedele nell’ambito di una rilevante evasione transnazionale, sono stati inseriti nel catalogo dei reati presupposto della responsabilità amministrativa degli enti; responsabilità che comporta pesanti sanzioni, non solo pecuniarie, e gravi rischi reputazionali.
Con il D.Lgs. 141/2024 di revisione del sistema sanzionatorio in materia di accise e altre imposte indirette sulla produzione e sui consumi sono stati inseriti nell’art.25-sexiesdecies del D.Lgs.231/2001, che già disciplinava la responsabilità dell’ente per reati di contrabbando, nuovi reati dedicati alla materia delle accise e sono state previste nuove sanzioni interdittive per i casi più gravi di contrabbando. Questo inserimento pone le imprese di fronte alla necessità di adeguare i propri Modelli 231 alle nuove fattispecie di reato, avvalendosi di specialisti del settore tributario: lo Studio assicura la necessaria expertise nell’adeguamento o nella creazione dei Modelli 231 e nella predisposizione o verifica dei Tax Control Framework.
REATI TRIBUTARI
L’esperienza dello Studio nella consulenza in procedimenti penali per reati tributari ha messo in rilievo l’importanza di un approccio fortemente specialistico e capace di integrare i profili penali e quelli tributari, sostanziali e processuali.
Da questa esperienza è nato il primo Manuale professionale di Diritto Penale Tributario, giunto alla seconda edizione, scritto con i professionisti dello Studio Cagnola & Associati.
